En la Argentina está en el
Congreso la Ley que establecerá las condiciones para la exteriorización del
patrimonio no declarado de los ciudadanos, proceso más conocido como “el
blanqueo”. En esta nota le vamos a acercar una serie de preguntas que hay que formularse
para evaluar los pros y los contras de sumarse a esta iniciativa.
Asimismo, al final de esta
nota encontrarán un botón para poder comprar nuestro informe que responde
cabalmente todas estas preguntas. Estas respuestas las hemos confeccionado con
especialistas legales, contables y tributarios. No van a conseguir ningún
informe tan detallado y analítico como el que ofrecemos. La compra de este
informe incluirá una nueva entrega suplementaria una vez que se conozca la
reglamentación de la Ley y también el acceso sin cargo a una reunión presencial
en la que se discutirá del tema con especialistas.
Lo más importante de un
análisis es siempre poder ver qué nuevos interrogantes dispara, qué puntos de
vista del problema no habían sido tenidos en cuenta. Sin dudas, nuestro informe
cumple holgadamente con ese cometido.
El informe lo hemos
estructurado de la siguiente manera. Primero verán una breve introducción a la
problemática actual. Luego de esto, hemos agrupado las preguntas en cinco
partes diferentes:
a. Cuestiones prácticas de
la Ley (15)
b. Riesgos en caso de no
ingresar al blanqueo (5)
c. Riesgos en caso de
ingresar al blanqueo (5)
d. Preguntas generales de la
AFIP (10)
e. Preguntas estratégicas
(15)
A modo de breve
introducción, podemos decir que el problema del dinero no declarado es un
fenómeno mundial que no se limita solamente al caso argentino. Situaciones de
déficit fiscal se han vuelto cada vez más preocupantes en un gran número de
países y sus gobiernos están a la caza de contribuyentes que buscan las formas
de no pagar.
Una mínima reseña de
historia reciente nos muestra que Australia ofreció blanqueo en 2007 y 2009;
Bélgica lo hizo en el 2004; Alemania en 2009; Grecia en el 2010; Italia en 2001
y 2009; Portugal en 2005 y 2010; Rusia en 2007; Sudáfrica en 2003; España en
2012; Estados Unidos en 2009; Canadá en 2016.
La gran diferencia con
situaciones del pasado es que hoy existe un acuerdo llamado “Convenio
Multilateral sobre Asistencia Mutua en Materia Fiscal” impulsado por la OCDE (Organización
para la Cooperación y el Desarrollo Económicos) que apunta al intercambio
automático de información fiscal entre los países firmantes. Hasta el momento
hay muchos temas por definir, ya que la puesta en práctica puede exigir
acuerdos bilaterales de intercambio entre dos países firmantes y el dictado de
normas internas para armonizarlo con principios como el secreto fiscal o la
reciprocidad. Pero todo indica que hay una clara voluntad para avanzar
hacia un intercambio de información que haga más difícil esconder el dinero en
el mundo.
a. Cuestiones prácticas y
concretas de la Ley de Blanqueo
1- ¿Qué penalidad porcentual se
debe pagar por realizar el blanqueo?
2- ¿Qué pasa si una persona
quiere blanquear dinero en efectivo?
3- ¿Qué alternativas de
inversión hay para pagar menos penalidad con el blanqueo?
4- ¿Hasta qué monto se puede
blanquear sin que haya penalidad? ¿Hay escalas progresivas para los montos de
blanqueo, o si uno entra en la escala más alta deberá pagar la mayor alícuota
por el total blanqueado?
5- ¿Cuánto tiempo hay que
mantener el dinero invertido en estas alternativas de inversión para no tener
que pagar penalidades?
6- ¿Qué pasa si uno se retira
antes del tiempo establecido para no tener que pagar una penalidad?
7- ¿Qué bienes pueden
declararse? ¿Qué bienes no pueden declararse?
8- ¿Hay que ordenar la
contabilidad de lo que se busca exteriorizar, antes de ingresar al blanqueo?
¿Hay que realizar alguna re-estructuración?
9-¿Cómo se trae efectivamente
el dinero? ¿Con transferencia? ¿Qué costo tendrá?
10- ¿Qué pasa si una casa fue
comprada antes del 31 de diciembre de 2015 y se vendió a lo
11- ¿A qué fechas se valorizan
las acciones o títulos que uno desee blanquear a los efectos de computarlos
como monto blanqueado?
12- Si una persona por ser considerada
buen contribuyente pasa a contar con el beneficio de no pagar bienes personales
en el 2017, ¿deberá continuar pagando los anticipos a bienes en el 2016?
13- ¿La ley contempla algún
cambio en el gravamen que se paga por ganancias provenientes de dividendos de
empresas extranjeras?
14- ¿Es igual el tratamiento a
personas físicas que jurídicas?
15- ¿Puede acogerse al blanqueo
una persona que tiene una causa por evasión impositiva pendiente de sentencia?
b. Riesgos en caso de no
ingresar al blanqueo
16- ¿Hay chances de que se abra
un nuevo blanqueo en el futuro?
17- ¿Qué chances hay de que
detecten una cuenta bancaria no declarada? ¿Qué información se intercambiará de
forma automática?
18- ¿Qué chances hay de que
detecten una propiedad no declarada?
19- ¿Qué chances hay de que Argentina
tenga intercambio automático con los Estados Unidos? ¿Qué información
intercambia Estados Unidos con los países que tiene acuerdo?
20- ¿Qué chances hay de que
Argentina tenga intercambio automático con Suiza?
c. Riesgos en caso de ingresar
al blanqueo
21- ¿Qué probabilidad hay de que
el impuesto a los Bienes Personales no se elimine en 2019 o que aún cuando sea
eliminado, vuelva a establecerse con posterioridad?
22- ¿Puede implicar alguna causa
judicial (sea penal cambiaria o penal tributaria) el hecho de blanquear?
23- ¿Se preguntará de dónde se
obtuvo ese dinero en efectivo blanqueado?
24- ¿Puede haber alguna
contingencia no prevista hoy por el hecho de blanquear?
25- ¿Hay alguna evidencia de que
como consecuencia de blanqueos previos (1987, 1992, 2008 y 2013), quienes
blanquearon hayan tenido un especial acoso por parte de la AFIP?
d. Preguntas generales de la
AFIP
26- ¿Qué tiene que suceder para
que la AFIP decida abrir una investigación a un argentino? ¿Cuán fácil es que
la AFIP abra esa investigación?
27- ¿Qué información puede
solicitar la AFIP? ¿A qué países?
28- ¿Puede la AFIP realizar un
pedido de información global para intentar descubrir si Juan Pérez tiene cuenta
en algún lugar del mundo?
29- ¿Qué nivel de intercambio
hay entre la Argentina y Uruguay? ¿Esto cambiará en el futuro? ¿De qué modo?
¿Qué se espera?
30- ¿Qué nivel de intercambio
hay entre la Argentina y Suiza? ¿Esto cambiará en el futuro? 3 ¿De qué modo? ¿Qué
se espera?
31- ¿Qué nivel de intercambio
hay entra la Argentina y los Estados Unidos? ¿Esto cambiará en el futuro? ¿De
qué modo? ¿Qué se espera?
33- ¿Qué nivel de intercambio
hay entra la Argentina y Panamá? ¿Esto cambiará en el futuro? ¿De qué modo?
¿Qué se espera?
35- ¿Qué nivel de intercambio
hay entra la Argentina y las Islas del Caribe (Islas Caimán, Islas Vírgenes
Británicas, Bahamas, Bermuda)? ¿Esto cambiará en el futuro? ¿De qué modo? 36- 34- ¿Qué
se espera? ¿Se intercambiará información societaria?
35- ¿Qué nivel de intercambio de
información se espera que tendrá la Argentina con los países firmantes del
convenio de la OCDE? ¿A partir de 2017? ¿A partir de 2018?
Una vez que uno haya
blanqueado tenencias de acciones, ¿qué impuesto deberán pagar en adelante de
manera recurrente?
Preguntas Estratégicas
36- ¿Se puede blanquear lo que
uno no tiene? ¿Por qué alguien querría hacer esto?
37- ¿Conviene declarar una
cuenta afuera, o traer el dinero y evitar declarar la cuenta?
38- ¿Conviene declarar el cash
que uno tenga en caja de seguridad?
39- ¿Conviene blanquear el 100%
de los bienes o puede tener sentido blanquear sólo una parte?
40- ¿Existe algún país que sea
el mejor para tener el dinero escondido? ¿Cuál es?
41- ¿Conviene blanquear con el
objetivo de comprar un inmueble?
42- Alguien que está 100% en blanco,
¿tiene manera de aprovechar este blanqueo?
43- ¿Cómo se informan las
sociedades off-shore pertenecientes a más de un individuo? 46-¿Hay manera de
blanquear una participación accionaria si otro de los accionistas no tiene
intención de blanquear?
44- ¿Hay manera de blanquear una
participación en un bien inmueble no declarado si el resto de los dueños no
quieren declarar ese inmueble?
45- Si el dueño de un inmueble
no declarado lo blanquea, ¿hace más probable que detecten a los otros dueños
que eligieron no blanquearlo?
46- ¿Hay alguna posibilidad de
que Estados Unidos se sume al tratado de la OCDE? ¿Qué implicaría esto?
47- En comparación con otros
blanqueos en el mundo, ¿es caro o barato el blanqueo que está proponiendo la
Argentina?
48- Si un argentino tiene doble
nacionalidad, ¿le convendrá registrar bienes con el otro pasaporte? ¿Queda
fuera del alcance de la AFIP de este modo?
49- ¿Puede convenir renunciar a
la ciudadanía argentina y hacerse ciudadano de otro país?
50- ¿Puede convenir buscar la
doble nacionalidad con algún país en especial?
Fuente: www.cartafinanciera.com
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